Comprendre la Fiscalité Locative au Maroc
Au Maroc, les revenus issus de la location de biens immobiliers — qu’ils soient meublés, non meublés ou professionnels — sont soumis à l’Impôt sur le Revenu (IR). Comprendre la réglementation permet d’optimiser votre fiscalité.
Quels Revenus sont Imposés ?
- Loyers de logements meublés ou non meublés
- Locations saisonnières ou touristiques
- Locations de locaux commerciaux ou professionnels
Comment Calculer le Revenu Imposable ?
1. Revenu Brut
Il correspond à la totalité des loyers perçus sur l’année, avant toute déduction.
2. Charges Déductibles
Vous pouvez déduire les charges suivantes :
- Charges de copropriété
- Salaire du gardien ou concierge
- Frais d’entretien et de réparation
- Taxe des Services Communaux (TSC)
- Intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit
Ne sont pas déductibles : assurance, construction, agrandissement, embellissement.
Barème de l’IR 2024
| Tranche (MAD) | Taux | Montant à déduire |
|---|---|---|
| 0 – 30 000 | 0% | 0 |
| 30 001 – 50 000 | 10% | 3 000 |
| 50 001 – 60 000 | 20% | 8 000 |
| 60 001 – 80 000 | 30% | 14 000 |
| 80 001 – 180 000 | 34% | 17 200 |
| Au-delà de 180 000 | 38% | 24 400 |
Abattement de 40%
Un abattement forfaitaire de 40% est appliqué automatiquement après déduction des charges, couvrant les frais de gestion. Cela signifie que seuls 60% du revenu net sont soumis à l’IR.
Exemple de Calcul
Appartement 1 : 10 000 MAD/mois → Revenu brut : 120 000 MAD
TSC : 12 600 MAD, Charges : 3 000 MAD → Revenu net : 104 400 MAD
Appartement 2 : 15 000 MAD/mois → Revenu brut : 180 000 MAD
TSC : 18 900 MAD, Charges : 3 600 MAD → Revenu net : 157 500 MAD
Total net : 261 900 MAD → Abattement 40% : 104 760 MAD
Base imposable : 157 140 MAD
IR brut : 53 427 MAD – Déduction : 17 200 MAD → IR final : 36 227 MAD
Conseils pour Optimiser votre Fiscalité
- Conservez toutes vos factures et justificatifs
- Échelonnez vos gros travaux
- Comparez les régimes fiscaux possibles
- Utilisez le portail DGI pour déclarer en ligne
Vos Obligations Fiscales
- Déclarer les revenus locatifs avant le 1er mars
- Respecter les échéances de paiement de l’IR
- Conserver les justificatifs pendant 10 ans
Déclaration en ligne
Rendez-vous sur tax.gov.ma pour effectuer votre déclaration.
- Évitez les pénalités
- Respectez la législation fiscale
- Anticipez vos charges annuelles
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- Loyer mensuel charges comprises
- Assurance habitation
Taxes Complémentaires à Connaître
En complément de l'IR sur les loyers, les propriétaires au Maroc sont soumis à d'autres obligations fiscales :
- La Taxe des Services Communaux (TSC) : Prélevée annuellement, son calcul varie selon la valeur locative du bien.
- La taxe sur la plus-value immobilière : S'applique lors de la revente d'un bien avec profit. Le taux dépend de la durée de détention.
💡 Conseil : Anticipez ces coûts dans votre gestion locative pour une meilleure rentabilité.